В каких случаях возникает риск выездной налоговой проверки

Выездные проверки – эффективный инструмент по осуществлению налогового контроля. ФНС России принимает все меры для того, чтобы причины для проведения мероприятия были полностью объективны.

Налоговые проверки могут быть плановыми и неплановыми:

• по запросам вышестоящих налоговых организаций;
• при прогнозируемых нарушениях с крупным доначислением в бюджет;
• по информации от правоохранительных органов;
• по «сообщениям» от конкурентов и т. д.

Надо сказать, что фирмы, предлагающие бухгалтерские услуги по аутсорсингу и налогам, детально изучают и знают законодательство по налогообложению. Рассмотренные в статье 7 причин, по которым налоговики формируют список организаций, подлежащих плановой проверке, являются самыми актуальными.

Причина 1: отличие показателей по рентабельности и налоговой нагрузке от средних отраслевых значений

ИФНС ориентируется на средние значения по отраслям деятельности, указанных в Приложении N 3, 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. Поэтому основанием для проверки может стать показатель с отклонением 10%, но риск встретить налоговых инспекторов существует даже при меньших значениях (5-7%).

Причина 2: низкая оплата труда сотрудников

Если уровень зарплат сотрудников ниже средних отраслевых значений на 10%, у налоговиков возникают подозрения о выплатах по скрытым схемам.

Причина 3: вычеты по НДС

Специалистам налоговой службы интересны суммы, превышающие 89% от суммы налога за год.

Причина 4: убыточность в течение 2-х лет и более

Рискуют организации, не показывающие прибыль или осуществляющие деятельность с убытком. Значительные суммы вычетов по НДС, положительная динамика выручки от реализации, низкий уровень зарплат – причины для сомнений. В таких случаях Генерального директора приглашают на комиссию в ИФНС. Если его аргументы звучат неубедительно, – налоговой проверки не избежать.

Причина 5: опережающий рост расходов

Некоторые компании отражают в бухгалтерских документах рост расходов и нулевой или очень низкий доход от реализации. Ситуация вызывает вопросы и повышенный интерес.

Причина 6: ведение финансово-хозяйственной деятельности с налоговым риском

На основании документов налоговики выявляют факты, свидетельствующие о применении схем с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Привлекают внимание:

• непланируемый характер хозяйственных операций;
• услуги посредников;
• сомнительная репутация поставщиков или подрядчиков (признаки «фирм-однодневок»).

Нужно отметить, что избежать проверки по данному вопросу помогает обыкновенная налоговая консультация.

Условие 7: отсутствие реакции на запросы ИФНС

На основании проверки при обнаружении нарушений налоговая служба присылает письменный запрос. Нужно исправить ошибки и предоставить письменные пояснения, иначе со стороны контролирующего органа возникнет подозрение и повышенный интерес по факту существования и деятельности вашей компании.

Если налоговая инспекция установила, что для выездной проверки есть основания, проводится анализ с целью уточнить сумму бюджетных доначислений. Используются доступные источники информации, рассылаются запросы в инстанции, контрагентам. Так, о предстоящей проверке вы можете узнать от своих деловых партнеров.

Помощь аутсорсинговой компании в Санкт-Петербурге

Консалтинговая группа «АС» помогает избежать налоговых рисков. Специалисты примут эффективные меры:

• с учетом специфики деятельности и режима налогообложения проведут анализ хозяйственной деятельности;
• порекомендуют юридически обоснованные варианты оформления документов, включая договора, соглашения, деловые бумаги и т.д.
• составят отчетность и организуют переписку с ИФНС электронно.

Если нужна консультация бухгалтера и других специалистов, можно воспользоваться формами, размещенными на сайте ac-g.ru, там же посмотреть полезную информацию, прайсы.