Проведение диагностики банкротства: основные методы

Закон о банкротстве по праву считается главным элементом в механизме регулирования рыночных отношений. К несостоятельности предприятий могут привести как внешние, так и внутренние причины. К числу первых можно отнести экономические кризисы, нехватку инвестиций и ужесточение финансовой политики государства. По этим причинам хозяйствующие субъекты могут оказаться в тяжелом положении. Однако банкротство может быть и не связано с обстановкой в стране. Оно может произойти из-за неграмотного управления предприятием. Чтобы управление было эффективным, должна быть проведена диагностика банкротства предприятия и на основе проведения диагностических мероприятий, касающихся возможности наступления банкротства, проанализирована его финансово-хозяйственная деятельность. Это позволит в дальнейшем разработать план по его оздоровлению.

В настоящее время кризис неплатежей в экономике является настоящей проблемой. Наиболее просто было бы закрыть такие производства, объявить их несостоятельными и покрыть их долги деньгами, вырученными от продажи его имущества. Однако в этом случае такие действия приведут к разрушению производственного потенциала экономики. В другом случае, если оставить все без изменения и не предпринимать никаких мер, то каким образом можно повысить эффективность работы? Получается, что единственным выходом из ситуации является начало процедуры банкротства. Признать предприятие банкротом может только суд, но для этого должен быть проведен анализ целого комплекса вопросов.

Ведь банкротство предприятия отразится на трудовых коллективах, собственниках бизнеса, кредиторах и государственных органах.

Благодаря анализу результатов хозяйственной деятельности производства можно разработать правильную экономическую стратегию, которая позволит не только вернуть ему репутацию, но и возвратить его платежеспособность и прибыльность.Это позволит как можно раньше выявить опасные недочеты и сбои в работе, могущие привести к его финансовому краху.

Банкротство: понятие и критерии

Понятие «банкротство» подразумевает неспособность удовлетворения предприятием требований кредиторов, обеспечения обязательных платежей в бюджет государства и превышение обязательств должника над общей стоимостью его имущества.

Что относится к критериям банкротства? Во-первых, это могут быть убытки, являющиеся результатом хозяйственной деятельности. На самом деле убыточность может быть непостоянным явлением и являться временным аспектом. Однако если убыточность из-за несовпадения расходов и средств за реализованную продукцию является величиной постоянной, то это в итоге приведет к неплатежеспособности предприятия.

Одним из критериев банкротства является просроченная задолженность. Если предприятие не способно вовремя погашать долги по кредитам, то это свидетельствует о его финансовых затруднениях, что и позволяет выявить диагностика банкротства.

Если общая сумма финансовых обязательств превышает стоимость активов, то это говорит о том, что у него недостаточно средств для покрытия своих финансовых обязательств, и он не сможет справиться с этой ситуацией даже при продаже всего имущества. О неплатежности предприятия свидетельствует и тот факт, что оно не может собственными оборотными средствами справиться даже с краткосрочными финансовыми обязательствами, и вынуждено на эти цели использовать другие средства, что в свою очередь может привести к его банкротству. При дефиците оборотных средств, находящихся в распоряжении предприятия, возникает риск того, что погасить имеющиеся долги у него не будет возможности, так как это приведет к ограничению его деловых возможностей.

Немаловажное значение имеет для предприятия дебиторская задолженность низкого качества. Этот факт свидетельствует о наличии просроченной задолженности в значительных размерах, что влечет неприятные последствия: замораживание денежных средств при расчете с дебиторами, недостаток денег для выплаты заработной платы и для приобретения необходимых материалов.

Причины банкротства

К банкротству может привести снижение стоимости ценных бумаг, что сразу же отразится на привлекательности предприятия для инвесторов и, как следствие, на его рыночной активности. К этому же могут привести излишки запасов и продукции, которые находятся на складах предприятия и которые не пользуются спросом.

Увеличить себестоимость выпускаемой продукции и, как следствие, уменьшить прибыль предприятия, могут перебои в работе, приводящие к срыву сроков поставок и отгрузки, штрафным санкциям и ухудшению его финансового состояния.

Способствовать банкротству может неграмотное вложение денежных средств предприятия в проекты, не отличающиеся высокой ликвидностью; утрата постоянных стабильных клиентов, а также поставщиков; конфликты с трудовым коллективом. Неблагоприятно сказываются на финансовом состоянии предприятия различные судебные издержки, которые, кроме денежных потерь, способны поколебать доверие инвесторов и кредиторов. Все эти факторы и должна выявить произведенная диагностика банкротства предприятия.

Рыночной экономике свойственны риски и возможность неверно поставленных целей. Различают несколько типов банкротства: реальное, умышленное или фиктивное. Суть умышленного банкротства заключается в том, что по каким – либо причинам владелец предприятия специально делает его неплатежеспособным. Фиктивное банкротство означает ложное объявление предприятия несостоятельным, для того чтобы получить скидки, отсрочку или рассрочку от его кредиторов.

Банкротство в своем развитии проходит несколько этапов. Это скрытая или начальная стадия, стадия финансовой нестабильности, реальное банкротство или неплатежеспособность и юридическое признание банкротства. Банкротство характеризуется устойчивым характером неплатежеспособности: у предприятия отсутствуют средства для погашения своих обязательств, а его производственная деятельность полностью расстроена. Все эти признаки могут быть причиной для ликвидации предприятия. Так как все предприятия в экономике взаимосвязаны, несостоятельность одного из них может помочь другим предприятиям достигнуть стабильности, тем самым улучшив свои дела.

Банкротство: суть процедуры

Для упорядочения процедуры банкротства и предотвращения фиктивного банкротства должны существовать законы и нормативные акты, регламентирующие ее. Одновременно кредиторы должны быть защищены от недобросовестных клиентов. Соблюсти этот баланс достаточно трудно, так как политика относительно банкротства может привести к уничтожению предприятий, временно испытывающих финансовые затруднения. С другой стороны, если чрезмерно опекать убыточные предприятия, то это может негативно сказаться на экономике и привести к возникновению новых неэффективных производств.

Что касается европейского законодательства, то оно предусматривает следующие методы, позволяющие выйти из банкротства. Чтобы спасти фирму, суд назначает ответственного исполнителя, который будет управлять предприятием. Для этого он может использовать следующие способы: увольнять работников, в том числе и из руководящего звена, продавать часть предприятия или полностью приостанавливать его работу в целях спасения компании.

Второй способ носит название «административной ликвидации». При нем назначаются ликвидаторы, которые должны обеспечить возврат займов кредиторам за счет имущества ликвидатора.

Если фирма по собственной инициативе прекращает свою работу, то кредиторы назначают специального человека, который должен продать активы компании в счет погашения ее долгов. Такой способ носит название добровольной ликвидации.

Когда инициаторами банкротства являются сами кредиторы, то результатом обращения их в суд должно явиться назначение ликвидаторов, принимающих руководство фирмой и проводящих процедуру банкротства. Предприятие с кредиторами может пойти на мировое соглашение и обойтись без обращения в суд.

Периоды процедуры банкротства

Процедура банкротства заключается в совокупности мероприятий, которые включают в себя определение признаков несостоятельности предприятия, рассмотрение дела о банкротстве в судебном порядке, выбор и проведение конкретных способов по работе с предприятием, способствующих удовлетворению требований кредиторов и завершение дела о банкротстве. Признаки несостоятельности определяет диагностика банкротства.

Процедура банкротства состоит из нескольких периодов: защитного и конкурсного производства, мирового соглашения и других процедур, предусмотренных законодательством.

Защитный период характеризуется анализом финансового состояния предприятия-должника для проверки целесообразности начала конкурсного производства с целью обеспечения сохранности его имущества. Срок действия защитного периода составляет не более трех месяцев. На это время для руководства предприятием назначается временный управляющий, который имеет множество обязанностей и огромные полномочия. По результатам его работы выносится судебное решение. Это может быть банкротство с санацией, банкротство с ликвидацией предприятия-должника или прекращение производства о банкротстве.

Санация – это комплекс мер, направленных на финансовое оздоровление и восстановление платежеспособности предприятия-должника. Санация предполагает собой проведение различных мер, в числе которых может быть как ликвидация задолженностей предприятия, так и предоставление различных субсидий, и закрытие производств, являющихся нерентабельными. При наличии устойчивого характера неплатежности предприятия суд может принять решение о его ликвидации. Если же в процессе санации платежеспособность удается восстановить или стороны придут к мировому соглашению, то суд может принять решение о прекращении дела о банкротстве.