Кредиторские и дебиторские долги

Термин задолженность знаком каждому современному человеку. Да и понимание данного экономического определения не требует особенных знаний в сфере этой науки.

Задолженность – это общая сумма денежных средств, которые подлежат уплате в счет погашения имеющихся долгов.

Именно задолженность играет роль одного из критериев, согласно которым оценивается финансовое состояние ведущего бизнес субъекта. Она отражает и позицию этого субъекта в финансово-кредитных отношениях с различными организациями, например, страховыми компаниями, банками и другими фондами, компаниями или физическими лицами.

В экономике различают два вида задолженности. Это дебиторская, которая определяет сумму тех долгов, которые дебиторы или должники обязаны выплатить конкретному предприятию. Кредиторская задолженность представляет собой сумму долгов конкретного предприятия, которую оно должно уплатить своим кредиторам.

Кредиторская задолженность

Этот тип задолженности определяют как вид обязательств, выраженных денежными единицами в сумме долгов, которые уплачиваются в пользу третьих лиц.

Самым распространенным видом кредиторской задолженности называют долг перед подрядчиками или поставщиками по поставленным материально-производственным запасам, оказанным услугам или не оплаченным в оговоренные сроки работам.

Задолженность может быть прекращена в случае полного исполнения обязательств или списана, если может быть охарактеризована как невостребованная.

В составе кредиторского типа задолженности выделяют долги компании перед:

• поставщиками и подрядчиками;
• персоналом, служащим в компании;
• бюджетом;
• государственными внебюджетными фондами;
• прочими кредиторами;
• долги по полученным займам и кредитам.

Деятельность любого предприятия неразрывно связана с приобретением некой продукции, определенного рода материалов и получения тех или иных услуг. При условии, что расчет за данные товары и услуги будет производиться по условиям последующей оплаты, экономистами определяется вариант получения организацией кредита от тех поставщиков и подрядчиков, с которыми их связывают официальные правовые отношения.

Как управлять кредиторской задолженностью?

Считается, что предприятие или организация, которые в процессе своей деятельности пользуются исключительно своим собственным капиталом, имеют самые благоприятные и устойчивые основы. Однако допускать подобный вариант развития компании – значит не понимать основ конкурентной способности действующего предприятия. Ведь конкуренция на рынке не зависит от того, капиталами какой природы оперирует бизнесмен – личными или взятыми в долг. Различие может определяться только стоимостью данных капиталовложений. При этом нужно иметь в виду, что те кредиторы, которые ссудили вашему предприятию ту или иную сумму денежных средств или поставили определенный объем товаров или услуг, взамен этого планируют получить определенный и зачастую очень высокий процент, которым и определяется доход предприятия кредитора.

Наряду с этим необходимо понимать, что и собственные капиталовложения отнюдь не являются бесплатными, да и каждый надеется на то, что сможет получить прибыль, которая будет выше, чем та, которую можно было бы получить от банка по депозитному счету. Поэтому стратегическое развитие компании предполагает брать за отправную точку исключительно размер и динамику получения прибыли от начинаемого бизнеса. Они, в свою очередь, будут напрямую зависеть от размеров доли, занимаемой предприятием на рынке, от ценовой политики и от количества издержек по производству или обращению товаров и услуг. Стало быть, вопрос о природе источника финансирования реализации бизнес-проекта в сравнении с необходимостью достижения максимального уровня конкурентоспособности организации можно считать вторичным.

Тактические подходы в кредиторской задолженности

Экономическая теория и практика рассматривает несколько возможных вариантов по привлечению заемных средств. К ним относят:

• банковский или финансовый кредит;
• средства инвесторов;
• товарный кредит;
• использование собственного денежного капитала.

Каждая из этих возможностей имеет свои характеристики и возможности реализации. Так, финансовый кредит, предоставляющийся банковскими организациями, принято считать одним из самых дорогостоящих вариантов кредитных ресурсов. К факторам, которые ограничивают желание юридических и физических лиц обращаться за финансовой помощью в банки, относят, в первую очередь, такие факторы, как высокий процент по получаемому кредиту и необходимость гарантировать реальную возможность своевременно и в полном объеме гасить существующую задолженность. То есть на момент предоставления в банк документов на выдачу кредита придется составить солидные балансовые расчеты с максимально реальными показателями. Этот же вариант позволяет использовать в своем деле абсолютно весь объем полученных в кредит денежных средств.

Банковский кредит

Чаще всего банковские организации предпочитают выдавать ссудные средства под залог, или (в особых случаях) может быть использована гарантия, предоставленная со стороны третьих лиц, то есть поручительство. Пугаться этого не стоит тем, чей бизнес-проект, реально может достичь конкурентоспособного уровня рентабельности. Ведь прибыль, которую получит от использования банковского кредита компания, определенно превысит тот процент, который необходимо уплатить. К самому что ни на есть неприятному условию, на котором и выдаются кредиты банками или другими финансовыми организациями, относится необходимость вносить взятые деньги в строго определенный срок. При этом внесение оплаты ранее указанной даты приветствуется, но никак не поощряется, а вот просрочка платежа даже на сутки грозит применениями штрафных санкций, например, увеличением процентной ставки на текущий месяц.

Средства инвесторов

Следующий вид привлечения дополнительных материальных средств для создания и дальнейшего функционирования того или иного бизнеса предполагает рассматривать этот процесс как максимизацию его безопасности. И в том случае при привлечении инвестиционных средств отмечают несколько аспектов. Это относительно дешевый способ получения кредита, так как инвесторы, которые меняют свои собственные финансовые средства на корпоративные доли, права или акции, рассчитывают на то, что смогут получить дивиденды, фиксируемые в учредительных документах, иногда они могут устанавливаться на общем собрании участников. Данные дивиденды рассчитываются в виде процентов от вложенного капитала с учетом полученной прибыли. А если прибыль организации будет равна нулю, то есть ее не окажется, вложенный в это дело капитал будет считаться бесплатным.

Другая особенность привлечения инвестиционных средств определяет возможность акционеров влиять на управление созданным хозяйственным обществом. Они, как правило, активно участвуют в собраниях и имеют право голоса наравне с учредителями. Которым, как показывает практика, хорошо бы позаботиться о том, чтобы сохранить за собой контрольный пакет акций, чтобы иметь решающий голос в момент принятия важных вопросов. А сделать это можно только тогда, когда, будучи у истоков дел, вы ограничите размеры привлекаемых в качестве инвестиций средств.

Товарный кредит

Его положительной особенностью называют то, что данный вид привлечения кредитных средств является самым простым или даже неформализованным. Здесь совершенно не нужно оставлять кредитору залог или тратить большое количество времени и сил на оформление документации. Рыночные условия отечественного рынка позволяют организовывать товарный кредит между юридическими лицами, например, в форме поставки товаров или услуг в соответствии с договором купли-продажи с отсрочкой платежа на определенный период времени. С первого взгляда такой вид кредита может показаться совершенно бесплатным, так как официально никаких процентных надбавок на продукцию не делается. Однако, будучи достаточно образованными с точки зрения коммерции людьми, поставщики, понимая, что деньги ежедневно, если не ежечасно, изменяются в стоимости, закладывают эти проценты в цену товаров, которая указывается в договоре поставки. Таким образом они компенсируют возможность понести убытки. При этом цена продуктов и услуг по товарному кредиту может повышаться или понижаться в зависимости от отсрочки платежа.

Как видно из практики, ни одна организация не обходится без какой бы то ни было кредиторской задолженности. Она существует всегда и везде и связана с бюджетными, арендными и прочими особенностями периодических платежей. Например, оплата труда, поставка товаров и услуг без предварительной оплаты и прочее. Этот вид кредиторской задолженности избежать невозможно. Она подразумевает временное использование чужих средств при ведении собственных коммерческих дел.

Дебиторская задолженность и ее виды

Финансовая устойчивость организации возможна лишь тогда, когда сумма дебиторской задолженности превышает сумму задолженности кредиторской.

Под дебиторской задолженностью подразумеваются имущественные и материальные требования предприятия к юридическим или физическим лицам, являющимся ее должниками.

Этот тип долгов рассматривают с трех сторон. Во-первых, под ней подразумевают средства погашения кредиторской задолженности, во-вторых, часть той продукции, которая продана покупателям, но пока еще не оплачена. В-третьих, дебиторскую задолженность понимают как элемент активов, находящихся в обороте, и финансируемый за счет своих собственных средств или из взятых в долг ресурсов.

Составляющие оборотного капитала компании:

• денежные средства;
• дебиторская задолженность;
• материально-производственные запасы;
• незавершенное производство;
• расходы будущих периодов.

Возникает дебиторский долг чаще всего в результате невыполнения обязательств по договору, уплаты налогов сверх положенных сумм, взысканных пеней или других сборов.

Разделить этот вид задолженностей можно на два типа – нормальную и просроченную.

Например, если это долги за отгруженные товары, совершенные работы и поставленные услуги, срок оплаты которых еще не наступил, а право собственности при этом уже перешло к потребителю или покупателю, то задолженность считают нормальной дебиторской. То же самое получается в случае, когда поставщику или исполнителю была перечислена авансовая стоимость оказанных услуг или поставленных товаров.

Однако стороны договора не всегда вовремя выполняют свои обязательства, поэтому когда задолженность не оплачивается в установленные сроки, речь идет о просроченной дебиторской задолженности.