Правила заполнения формы по кредиторской и дебиторской задолженности

Данный материал посвящен тому, чтобы помочь разобраться в многообразии финансовых показателей и финансовых коэффициентов, как расшифровывается аббревиатура по данной теме, что такое расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Любая организация, осуществляя расчеты как с физическими, так и юридическими лицами, связывает их с понятиями дебиторской и кредиторской задолженности.

Кредиторской называют задолженность организации перед другими предприятиями и своими работниками.

Дебиторской называют задолженность работников организации по финансам, выданным им по ссудам, под отчет и другим операциям, а также других организаций по платежам названного предприятия.

Анализ соотношения вышеназванных долговых обязательств является важнейшей частью деятельности системы финансового управления организации. Анализ позволяет управленцам определять, как изменяется величина долговых обязательств в сравнении с другими анализируемыми периодами. Оценивается оптимальность соотношения задолженностей, ее влияние на финансовое состояние, риски дебиторки, меры по их снижению. Прогнозируется состояние долговых обязательств в периоды текущего года, так как это позволяет улучшить финансовые результаты.

Для того чтобы обеспечить сбор информации о взаимных задолженностях организаций, имеется специальный документ. Его форма утверждается приказами Министерства финансов Российской Федерации. Форма носит название, указанное выше. Данную отчетность предоставляют в составе бухгалтерского акта в адрес налоговых органов, где учреждение состоит на учете. Документ содержит сведения о состоянии кредиторской и дебиторской задолженностях, сложившихся в учреждениях за отчетные периоды.

Все организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ (кроме кредитных и бюджетных) обязаны предоставлять эту форму.

В документе отражают показатели, которые характеризуют состояние долговых обязательств по учреждению, показатели филиалов и подразделений, независимо от того где они расположены.

Расшифровка граф формы

Чтобы верно заполнить графы, необходимо знать расшифровку основных понятий. Кредиторская – ее расшифровка в сокращенном варианте «payables», аббревиатура «AP». Дебиторская – “RTR”. Образец формы можно посмотреть в приложении. Сравните его с описанием, соотнесите графы и расшифруйте в соответствии с нижеуказанными описаниями.

Графа 1 разделов I и II должна содержать номер строки по порядку – 001, 002…

Графа 2 разделов I и II должна быть заполнена идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), присвоенным дебитору или кредитору.

В графу 3 разделов I и II вписывают полное наименование организации, которая является дебитором или кредитором.

В графу 4 вписывают общую сумму дебиторских или кредиторских долгов каждого дебитора и кредитора. В том случае если заключено несколько договоров, то каждый отражается отдельно.

Графа 5 – в ней прописывается сумма просроченных долгов. Как уже было сказано выше, под просроченной задолженностью для составления формы понимают долги, не погашенные в сроки, которые установлены договором, а если они отсутствуют, то в разумный срок, который возникает после обязательства. Разумный срок – срок нормального документооборота до 3-х месяцев.

В 6 графу вписывают дату возникновения долговых обязательств, то есть число, дату и год.

В пунктах 1.1-2.3 разделов I и II указывают сведения о суммах, которые превышают 1000 рублей

Не следует отражать задолженность по оплате труда лицам, которые получили финансы под отчет, и внутрихозяйственные расчеты. Сумма округляется до тысяч рублей

Общую сумму долгов по организациям по каждому из договоров отражают в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы, если задолженность менее 1 000 рублей.

Исполнительный лист по задолженности

При невыполнении обязательств договоров по дебиторским и кредиторским задолженностям организация, кроме прочих мер по их требованию, может обратиться в суд. Суд выносит решение по делу и, после того как решение вступит в законную силу, вручает исполнительный документ (ИД) должнику. Этот документ должен быть вручен не позднее 3-летнего срока. По исполнительному листу должник должен осуществлять возврат долгов.

Заполненная форма данного документа организации подается в налоговые органы. Заполняется форма в бухгалтерии специалистами, имеющими отношение к финансовым вопросам – отчетам предприятия.

Достоверный и точный учет дебиторской и кредиторской задолженности любой организации имеет существенное значение. Чтобы долги были своевременно погашены, необходимо четко видеть достоверную информацию о том, кто и сколько должен, при каких обстоятельствах возникли долги, на каких условиях возникают долговые обязательства, конкретные финансы, когда данные долги должны будут погашены. Специалистами отмечается тот факт, что неправильный учет дебиторской и кредиторской задолженности приведет к искажению бухгалтерской отчетности, а это приведет к недостоверной, некорректной информации о финансовых результатах и финансовом положении деятельности предприятия.