• Бесплатная консультация юриста по телефонам:


Дебиторская задолженность

Что представляет из себя анализ состояния дебиторской задолженности, сама дебиторская задолженность и какие существуют важные вопросы о ее возврате?

Сведение дебета с кредитом

Это определенная сумма долгов, которые причитаются какому-либо предприятию или компании со стороны другого предприятия, фирмы, граждан, являющихся их должниками или же дебиторами. Лимит дебиторской задолженности может быть разнообразным.

БухучетЕсли товар или услуга продана, а денежные средства не получены, то в этом случае и возникает данный вопрос. Также очень важен удельный вес дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность, вне зависимости от срока ее погашения и полного расчета, относится к оборотным активам любой компании. Для погашения дебиторской задолженности необходимо знать много информации.

Оборачиваемость представляет собой следующую формулу: RTR = (выручка или продажи в кредит) / (средняя дебиторская задолженность). Для того чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости в днях, воспользуйтесь такой формулой: DSO = (Средняя дебиторская задолженность * 365) / (Выручка или продажи в кредит).

Таким способом можно охарактеризовать средний период времени, в течение которого на расчетные счета предприятия поступают средства от покупателей. Предприятие будет находиться в более выгодных условиях, если значение данного показателя уменьшается.

Эффективный экономический инструмент финансового менеджмента

Дебиторская задолженностьУправление дебиторской задолженностью – очень важная функция. Ее основной целью является максимальное увеличение прибыли компании с помощью эффективного использования дебиторской задолженности. Можно выделить в данном случае основные задачи:

Выделяют следующие основные функции:

  1. Организационная, суть которой заключается в обеспечении выполнения запланированных задач и полного управления над ними.
  2. Мотивирование, с помощью которого утверждается система мотивации для всех сотрудников, которые участвуют в процессе управления по дебиторской задолженности.
  3. Контроль при погашении дебиторской задолженности.
  4. Использование, где можно определить управленческие и финансовые цели управления.
  5. Обратная связь и подробный анализ результатов расчета.

ФинансыВ современных коммерческих организациях могут быть задействованы определенные лица и структурные подразделения:

Основные проблемы и процессы их ликвидации

 проблема ликвидности дебиторской задолженностиПочти в каждой организации существует проблема ликвидности дебиторской задолженности и способов для надежного расчета с долгами. В свою очередь, в себе она содержит оборачиваемость, качество и оптимальный объем.

Решение таких проблем требует квалифицированного управления, что значительно может повлиять на укрепление положения каждой финансовой фирмы. Мероприятия, проводимые с целью возврата дебиторской задолженности, считаются наиболее действенными мерами повышения эффективности, в чем помогают внутренние резервы предприятия, а это может принести положительный результат за достаточно короткие сроки.

Существует реальная возможность восполнить дефицит оборотных средств. В таком случае необходим возврат задолженности в сжатые сроки. Управление дебиторской задолженностью можно сравнить с каким-либо другим видом управления, так как происходит процесс реализации, управления разнообразными специфическими функциями. Например, мотивации и контроля, организации, планирования.

Подробнее о функциях

  1. Последствия дебиторской задолженностиПланирование, целью которого является принятие предварительных финансовых решений. Для его эффективности нужно обозначить долгосрочную цель организации. Более того, необходимо четко сформулировать стратегию организации, выбрать более подходящие и рациональные действия управления, определить их политику для погашения дебиторской задолженности.
  2. Организация управления включает координацию действий по следующей схеме: должны быть представлены адекватные права лицам, которые ответственны за свою деятельность; вся область определенных действий должна быть сложена по выбранным функциям.
  3. Мотивация представляет собой сочетание психологических моментов, которые и определяют поведение человека.
  4. Сравнение фактических стандартов со стандартными, подготовка стандартов действий – так называемые действия по контролю.

Исходя из этого, управление дебиторской задолженностью являет собой неотъемлемую часть общего управления всеми оборотными активами и маркетинговой политики любой фирмы или предприятия, нацеленной на увеличение объема реализации продуктов. Она заключается в оптимизации размера задолженности в общем и обеспечении своевременной инкассации.

Основой надежного и квалифицированного управления, достойного ведения дебиторской задолженности фирмы является принятие важных решений по таким вопросам:

Выделяем основные задачи

Налоговый кодексОсновными целями управления дебиторской задолженностью и абсолютного расчета с долгами считаются:

Действует оценка упущенной выгоды от неиспользования каких-либо средств, которые были заморожены.

Чаще всего в регламенте по управлению дебиторской задолженностью содержится подробная информация о том, как должны приниматься решения о предоставлении отсрочки расчета, кто будет нести ответственность за возникновение просроченной задолженности, какие контрагенты на нее претендуют и многое другое.

Ознакомьтесь со всеми нюансами и основными положениями

Просроченная дебиторская задолженностьСпособы расчета просто незаменимы для успешной и эффективной работы любого предприятия, целью которого является своевременное выявление и погашение возникшей задолженности, надежного и эффективного управления. вы должны запомнить самые необходимые положения:

  1. Просроченной считается та дебиторская задолженность, которая не была погашена в определенные сроки, предусмотренные договором. Если договор отсутствует – на протяжении месяца с момента произведения оплаты или расчета для предприятий-дебиторов. Так же должна быть определена и величина дебиторской задолженности.
  2. Каждый месяц, не позднее определенного числа месяца, следующего за отчетным, финансовый отдел (ФО) должен сформировать реестр просроченной дебиторской задолженности по всем подразделениям и передать всю информацию расчета в письме их руководителям.
  3. До назначенного срока расчета, дата которого определена заранее, руководители подразделений должны провести сверку полученных данных от ФО, после чего направить служебные записки в ФО, как гласит представленное Положение, п.4. “В случае несоответствия информации от ФО фактическому состоянию дел руководители обязаны направить служебное письмо или записку. Здесь должны быть указаны все ошибки.”
  4. ФО проводит проверку на основании представленной служебной записки или письма, по окончании работы которой должно быть принято решение о внесении необходимых изменений в реестр дебиторской задолженности. После чего руководители всех ответственных подразделений будут уведомлены об этом.
  5. Если задолженность предприятия практически погашена, но все еще отражается в реестре ввиду непредоставления в срок или отсутствия первичных документов расчета, руководители должны отправить в ФО служебную записку. Здесь необходимо указать дату или обозначить срок, в которые будут представлены все документы, в крайнем случае – причины невозможности их представления.
  6. В случае возникновения необходимости (к примеру, при значительном ухудшении финансового состояния должника) руководители предоставляют ФО информацию об этой дебиторской задолженности по истечении срока ее истребования или же в письме датой предоставления сведений о ней в ФО.
  7. Полностью скорректированный реестр просроченной дебиторской задолженности на предприятии ФО должны вынести на рассмотрение во время совещания по внутренней экономике.

Как происходит назначение ответственных лиц в подразделениях

Он должен проконтролировать процесс передачи документов и дел от предыдущего ответственного новому;

Проведение взаимозачетов или многоступенчатых (бартерных) операций: назначение ответственных

  1. Проведение взаиморасчетовВ данном случае на предприятии должны иметь место подразделение-покупатель и подразделение-поставщик.
  2. Руководители упомянутых ранее подразделений назначают ответственных для совершения хозяйственных операций и какого-либо расчета.
  3. Подразделение-поставщик обязано информировать как можно быстрее подразделение-покупателя о проведении взаимозачета или о факте поставки продукции контрагенту.

Подразделение-покупатель будет ответственным по гашению дебиторской задолженности и любого расчета с момента поставки продукции контрагенту.

Подразделение-покупатель должен получить всю необходимую информацию о предприятии-дебиторе и его работе. Данной информацией обладает подразделение-поставщик.

Возникновение дебиторской задолженностиСодержание служебной записки. В случае просроченной дебиторской задолженности, руководителю необходимо отправить письмо для погашения дебиторской задолженности или служебную записку в ФО, где должна содержаться следующая информация:

http://www.youtube.com/watch?v=IcnjCmxWQDo

Просроченная дебиторская задолженностьВ случае просроченной дебиторской задолженности, как и указано в регламенте, необходимо рассмотреть все нюансы на совещаниях по внутренней экономике:

  1. Рассмотрение вопросов о погашении и расчете дебиторской задолженности подразделений будет включено в повестку на совещании по внутренней экономике в финансовом отделе.
  2. В повестку дня у финансового отдела во время совещаний обязательно включаются вопросы взыскания, полного расчета или погашения дебиторской задолженности, которая ранее была погашена ввиду непредоставления в срок или отсутствия необходимых первичных документов – в случае возникновения просрочки предоставления руководителем срока предоставления документов, согласованных с ФО.
  3. В случае необходимости (к примеру, при ухудшении финансового положения должника) руководители подразделений являются инициаторами обсуждения вопроса, касающегося конкретной дебиторской задолженности вплоть до истечения срока ее истребования.
  4. Руководитель ответственного подразделения обязан сообщить о причинах возникновения дебиторской задолженности на совещании. Так же внести свои предложения по ее гашению в назначенные сроки и необходимую дату,предложить варианты возврата и предотвращения возникновения долгов; заключение юридического отдела, в котором будет указана возможность истребования задолженности в судебном порядке и прочие сведения.
  5. При надобности, на совещании будет принято решение передать все вопросы расчета и погашения дебиторской задолженности в службу безопасности или юридический отдел.
  6. Руководитель подразделения, которое имеет дебиторскую задолженность, должен отчитываться обо всех предпринятых мерах для ее гашения раз в две недели, до момента абсолютного расчета.

Свертывание проводит финансовый отдел. Ответственными за данный процесс и подписание необходимых документов со стороны контрагентов являются руководители ответственных подразделений.

Длительность периода погашения долгов

Погашение долговОчень важным показателем движения финансовых средств, назначенным в регламенте, является длительность периода или точная дата погашения дебиторской задолженности и возврата каких-либо долгов. В данном случае характеризуется средний срок оплаты счета заказчиками, что сильно влияет на объем наличных денежных средств.

Для погашения дебиторской задолженности очень важен анализ динамики изменения сроков оплаты долгов, что может предотвратить возникновение убытков и снижение величины финансовых ресурсов предприятия.

http://youtu.be/53ZCK3rAa0Y

Конечно же, на управление финансовыми потоками фирмы непосредственно влияет уровень кредиторской задолженности, величина дебиторской задолженности и период или конкретная дата для ее погашения, полного расчета и возврата долгов.

Срок погашения дебиторской задолженности представляет собой определенное время, необходимое фирме для возврата или расчета предоставленных кредитов и других обязательств, предотвращение возникновения таких ситуаций в дальнейшем.

Top